Wydatki lub amortyzacja zakupów z tytułu podatku dochodowego

Dowiedz się więcej o zasadach IRS definiujących dopuszczalne wydatki i harmonogramy amortyzacji są specyficzne. Muszą być one rozsądne i bezpośrednio związane z działalnością firmy.

Wydatki lub amortyzacja pozycji z tytułu podatków

Czy należy amortyzować lub obciążać kapitał lub aktywa obrotowe?

Kiedy przygotowujesz swoje podatki dochodowe, ogólna zasada jest taka, że odpisujesz codzienne zakupy operacyjne, takie jak materiały biurowe lub przebiegi na pojeździe służbowym, jako wydatki i zakupy długoterminowych aktywów biznesowych, takich jak fabryki i sprzęt, jak amortyzacja.

Dzienne koszty operacyjne

Doskonałym przewodnikiem po codziennych wydatkach operacyjnych, które można odliczyć jest Federal Schedule C. IRS przestrzega, że wydatki te muszą być niezbędne i zwyczajne dla funkcjonowania firmy. Muszą być one również rozsądne i bezpośrednio związane z działalnością firmy. Wśród wydatków operacyjnych IRS listy IRS jako podlegające odliczeniu w harmonogramie C są następujące:

  • Reklama
  • Wydatki na samochody osobowe i ciężarowe
  • Prowizje i opłaty
  • Praca na zlecenie
  • Wyczerpanie zasobów
  • Amortyzacja (przeniesiona z Federalnego Formularza Podatkowego 4562)
  • Programy świadczeń pracowniczych
  • Ubezpieczenia (inne niż zdrowotne)
  • Odsetki od kredytów hipotecznych lub innych odsetek
  • Usługi prawne i profesjonalne
  • Wydatki biurowe
  • Plany emerytalne i plany podziału zysku
  • Wynajem lub dzierżawa (pojazdy, maszyny, nieruchomości)
  • Naprawy i konserwacja
  • Dostawy
  • Podatki i licencje
  • Podróże, posiłki i rozrywka
  • Przedsiębiorstwa użyteczności publicznej
  • odwagi

Wyłączenie wydatków, które nie są konieczne i zwyczajne, uniemożliwia podatnikowi, który prowadzi działalność polegającą na leasingu samochodów, na przykład, zakup łodzi rekreacyjnej oraz pokrycie kosztów jej utrzymania i eksploatacji. Ponieważ klientami firmy są osoby o relatywnie niskich dochodach, dla których cena jest przede wszystkim kryterium leasingu samochodu, jest mało prawdopodobne, aby w zwykłym toku działalności firma zabierała ich na rejsy wycieczkowe. Gdyby firma była bardzo wysokiej klasy firmą leasingową – taką, która wynajmowała najdroższe samochody i inne pojazdy rekreacyjne, w tym łodzie – argument, że ten rodzaj wydatków na rozrywkę był niezbędny do zdobycia przychylności zamożnych klientów, mógłby być uzasadniony.

Inne ograniczenie tych wydatków, które muszą być racjonalne i bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą, ilustruje ten sam przykład. Prawdopodobnie nie byłoby uzasadnione, aby zorientowana budżetowo firma leasingowa poniosła wydatki na konserwację łodzi, których jej klienci prawdopodobnie nigdy nie widzieliby. Podobnie, łódź nie ma bezpośredniego związku z działalnością firmy leasingowej z budżetem, ale może być bezpośrednio związana ze sprzedażą wysokiej klasy klienta na przyjemności z wynajmu jachtu.

Niektóre wyjątki amortyzacyjne

Ogólnie rzecz biorąc, lepiej jest wydać pozycję niż ją zamortyzować, ponieważ pieniądz ma wartość czasową. Jeśli wydatkujesz daną pozycję, otrzymujesz odliczenie w bieżącym roku podatkowym i możesz od razu wykorzystać pieniądze, które odliczenie wydatku uwolniło od podatków. Jeśli zamiast tego amortyzować, może upłynąć kilka lat, zanim otrzymasz pełną korzyść podatkową z serii rocznych odpisów amortyzacyjnych.

Pod tym względem prawo podatkowe zawarte w Federalnym Formularzu Podatkowym 4562 oferuje małym przedsiębiorstwom wyjątkowe korzyści. Sekcja 179 amortyzacja pozwala firmie odliczyć do $250.000 od całkowitego kosztu małych środków trwałych w całości. Istnieją pewne ograniczenia i kwalifikacje, które mają zastosowanie. Najważniejszym wymogiem jest to, że decyzja o wydatkach, a nie amortyzacji, musi być podjęta w roku wprowadzenia pozycji do użytku.

Like this post? Please share to your friends:
Leave a Reply

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: